土地被政府征收的补偿款是否缴税？一文讲清您的疑惑

“张律师，我家宅基地被政府征收了，补偿款到账300多万，邻居说这钱要交税，是真的吗？”
“李总，我们厂区土地被纳入征收范围，补偿款里有土地钱、厂房钱、机器搬迁费，这些都要缴企业所得税吗？”

在信凯律师事务所的咨询室里，类似的问题几乎每天都能听到。土地征收关乎老百姓的“钱袋子”，也关系到企业的生存发展，而“补偿款要不要缴税”更是大家最关心的问题之一。今天，咱们就用大白话把这事儿聊透，让您明明白白拿到补偿款，安安心心规划未来。

一、先给结论：大部分情况下，个人拿到的土地征收补偿款，免税！

看到这句话，您可能松了口气——但先别急，“免税”不是“所有情况都免税”，具体免什么税、怎么免，还得看补偿款的“成分”和您的“身份”（个人还是企业）。咱们一步步拆开说。

二、个人拿到补偿款，到底哪些税不用缴？

咱们老百姓遇到土地征收，拿到的补偿款一般包括四部分：土地补偿费、安置补助费、地上附着物补偿费（比如房屋、树木）、青苗补偿费。针对这些钱，国家政策其实给足了“免税优惠”，主要涉及以下3个税种：

1. 个人所得税：全额免税，一分钱不交！

很多人担心“补偿款算不算收入，要不要交个税”，这里明确告诉您：不用！

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得免纳个人所得税：
> “（四）抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。”

其中“第十项”就是关键！财政部、国家税务总局在《关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）中明确规定：
> “对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。”

土地征收和房屋拆迁本质相同，都是政府因公共利益需要收回土地使用权/房屋所有权，给予的补偿款本质上是对“财产损失”的弥补，不是“经营所得”。所以，您拿到的土地补偿费、安置补助费、房屋补偿费、青苗费等，全部免缴个人所得税，哪怕补偿款有几百万，也一分钱个税不用交。

2. 增值税：不属于“销售行为”，不缴增值税！

有人可能会问：“政府收我的地，给我钱，算不算我‘卖地’给政府？要不要交增值税？”

答案是：不算，不交！

增值税的征税前提是“销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产”，而土地征收是政府基于行政权力的强制收回行为，不是您“主动销售”的结果。您和政府之间不是“买卖关系”，而是“行政补偿关系”。

根据《增值税暂行条例》第一条，只有“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人”才需要缴纳增值税。土地征收补偿款显然不属于这些范围，所以增值税免缴。

3. 土地增值税：“政府收回”不等于“转让”，免税！

土地增值税是对“转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人”征税。关键点在于“转让”——您得是“主动卖地卖房”才需要交。

但土地征收是政府强制收回，您是“被动交出土地”，不是“主动转让”。根据《土地增值税暂行条例》第八条，因“国家建设需要依法征用、收回的房地产”，免征土地增值税。

所以，个人因土地征收取得的补偿款，土地增值税也免缴。

小结：个人拿到补偿款，这3大税全免！
| 税种 | 是否缴税 | 依据 |
|————|———-|———————————————————————-|
| 个人所得税 | 免税 | 《个人所得税法》第四条、财税〔2005〕45号文 |
| 增值税 | 免税 | 不属于增值税征税范围（非销售行为） |
| 土地增值税 | 免税 | 《土地增值税暂行条例》第八条（政府收回房地产免税） |

三、企业拿到补偿款，税务处理要分情况！

如果您是企业主（比如公司、工厂、个体工商户），土地被征收时税务处理会比个人复杂一点，但核心原则是：区分补偿性质，能免税的免税，该递延的递延。

1. 增值税：和个人一样，免税！

企业取得的土地征收补偿款，同样不属于“销售不动产”或“转让无形资产”，而是政府收回土地的补偿。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号），土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免征增值税。

所以，企业拿到的土地补偿费、房屋补偿费等，增值税不用交。

2. 企业所得税：“不征税收入”or“应税收入”？看条件！

企业所得税是企业最关心的部分。简单说：企业取得的补偿款，如果符合“财政性资金”条件，可以作为“不征税收入”，不用缴企业所得税；否则需要计入收入总额缴税。

具体怎么判断？看这3个条件（必须同时满足）：
– 条件1：资金来源是政府
补偿款必须是由县级以上人民政府（含乡镇政府）财政